تم تنظيم السياسة الضريبية من خلال اللوائح والقوانين الناظمة، وتفرض الضريبة على الأشخاص والشركات المقيمة في فلسطين، كما تم إعطاء الكثير من المنح والحوافز الضريبية وعلى وجه الخصوص النفقات التي تخص البحث والتطوير، أو بهدف تحسين الجودة للمنتج أو حتى نفقات الوصول لأسواق خارجية وتم تعريف المقيم حسب القانون كالتالي :
ضريبة الدخل للمقيم :
- الفلسطيني الذي أقام في فلسطين مدة لا تقل عن (120) يوماً خلال السنة التي تحقق فيها الدخل سواء كانت إقامته متصلة أو متقطعة.
- الفلسطيني إذا كان خلال اي فترة من السنة موظفاً أو مستخدماً لدى الحكومة أو أي هيئة محلية، داخل فلسطين أو خارجها.
- الشخص الطبيعي غير الفلسطيني الذي أقام في فلسطين خلال السنة التي تحقق فيها الدخل مدة لا تقل عن (183) يوماً سواء كانت إقامته متصلة أو متقطعة.
- الشخص إذا كان مسجلا في فلسطين وكان له فيها مركز أو فرع يمارس الإدارة والرقابة على العمل فيها.
قانون ضريبة الدخل:
نظم بقانون رقم 8/2011 الذي أصبح حيز التنفيذ في شهر 1 لعام 2012 . حيث تم تطبيقه على دخل الأشخاص والشركات والمؤسسات .
الشرائح الضريبية لضريبة الدخل للافراد والشركات
|
(الدخل الخاضع للضريبة ) / شيقل
|
النسبة %
|
|
الافراد
|
|
|
75,000-1
|
%5
|
|
150,000-75,001
|
%10
|
|
150,001 فأكثر
|
%15
|
|
الشركات
|
|
|
الشركات
|
%15
|
| شركات الإتصالات والشركات التي تتمتع بإمتياز او إحتكار | %20 |
الخصومات : يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة بعد السماح للخصومات التالية :
الخصومات على ضريبة الدخل للافراد :
- 36,000 شيقل لدافعي الضرائب المقيمين.
- المبلغ الفعلي المدفوع، كبدل مواصلات ثابت علاوة لموظفي القطاع العام.
- المبلغ الفعلي المدفوع بدل للنقل الفعلي أو ( 10 % ) من مجموع الراتب السنوي لموظفي القطاع الخاص
- إعفاء جامعي بمبلغ (6000) شيقل سنوياً باستثناء من حصل على منحه أو بعثه.
- إعفاء شراء أو بناء بيت سكن بقيمة 30,000 شيقل لمرة واحده فقط أو إعفاء من مبلغ الفوائد الفعلية المدفوعة على قرض بنكي أو مؤسسة إقراض أو إسكان انفق على شراء أو بناء مسكن وبحد أقصى 4,000 شيقل سنوياً على أن لا تزيد عن 10 سنوات كحد أعلى بشرط تقديم المستندات المعززة لذلك.
الاعفاءات الضريبية للافراد:
- الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الممتلكات هي معفاة من الضرائب
- الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الاستثمارات في الأوراق المالية هي معفاة من الضرائب
- يجب حجب الضرائب على دخل العمالة من قبل صاحب العمل وتحويلها إلى مصلحة الضرائب .
ضريبة دخل الشركات:
- تعتبر الشركة مقيمة إذا تم إدراجها أو إدارتها أو التحكم بها في فلسطين.
- الدخل الخاضع للضريبة نسبته من 15%-20% حسب (صافي أرباح الشركات)، ونوع الشركة
الخصومات على ضريبة الدخل للشركات :
- مصروفات البحث عن أسواق جديدة بما لا يزيد عن 2% من الدخل الإجمالي و بحد أقصى 500,000 شيقل .
- النفقات الفعلية للبحث والتطوير الداخلية والبحث العلمي والشراكة مع المؤسسات العلمية بهدف التطوير .
- نفقات التدريب للموظفين.
- النفقات الفعلية لتبني المواصفات والمقاييس الفلسطينية والتطبيق الأمثل لإدارة المؤسسات بما يشمل تطوير الأنظمة المحاسبية الالكترونية وتبني معايير المحاسبة الدولية .
- نفقات الضيافة .
الإعفاءات الضريبية للشركات :
- الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الممتلكات
- الأرباح الرأسمالية المتأتية من بيع الاستثمارات في الأوراق المالية.
- يسمح المضي قدما في خسائر لمدة 5 سنوات ولكن لا يسمح تحمل الخسائر مرة أخرى .
الضرائب على السلع والخدمات المحلية:
(أ) ضريبة القيمة المضافة:
- هي ضريبة تفرض على جميع السلع والخدمات المنتجة محليا (بعد خصم المشتريات من السلع الوسيطة)
- النسبة 16% باستثناء نسبة الصفر على البضائع المصدرة والخدمات السياحية والفواكه والخضروات.
(ب) ضريبة الشراء:
تفرض على السلع حسب سعر البيع ( التجزئة) وتكون نسب مئوية متفاوتة ، ويتحملها المستهلك النهائي للسلعة حيث يتحمل هذه الضريبة بمجرد شرائه للسلعة، فهي غير مباشرة، ويمكن فرضها على السلع بدون تمييز (ضريبة مبيعات شاملة) أو تفرض على سلع معينة مثل السلع الكمالية.
الضرائب الاخرى:
- ضريبة الارباح الراسمالية: لا تخضع الاعمال والشركات لضريبة الارباح الرأسمالية في فلسطين.
- ضريبية خدمة العقود: يخضع الدخل الناتج او المكتسب من العقود المبرمة الى الضريبة.
- أرباح الاسهم، الايجارات، والاتاوات: أرباح الأسهم خاضعة للضريبة، أرباح الأسهم بعد إعادة توزيع رأس المال معفاة من الضرائب، الإتاوات ليست معفاة من الضرائب، دفعات الإيجار ليست معفاة من الضرائب. الأرباح المحتجزة معفاة إلا إذا أعيد استثمارها.
- ضرائب الهدايا والميراث: لا توجد ضرائب على الهدايا أو الميراث في فلسطين.
